Estos autónomos pueden beneficiarse de la nueva rebaja al Impuesto de Sociedades

Un amplio grupo de autónomos y pequeños negocios en España está a punto de experimentar un alivio significativo en sus obligaciones fiscales gracias a la reciente reducción del Impuesto de Sociedades. Las medidas implementadas por el Gobierno a fines de 2022 están diseñadas para beneficiar a más de medio millón de pequeñas y medianas empresas (pymes) junto con empresas emergentes y de reciente creación.

Las proyecciones del Ministerio de Hacienda apuntan a que alrededor de 407.384 pymes se verán beneficiadas por esta rebaja fiscal en 2023. Este cambio en las tasas impositivas se traducirá en un ahorro promedio de 717 euros en el Impuesto de Sociedades que deberán declarar en 2024.

Aunque estas medidas se enfocan en reducir la carga fiscal de las pymes durante 2023, es importante recordar que el Impuesto de Sociedades se presenta al año siguiente, al igual que la declaración de la Renta. Por lo tanto, las más de 400.000 pymes beneficiarias experimentarán esta reducción de más de 700 euros en su impuesto de sociedades cuando presenten su declaración anual entre el 1 y el 25 de julio de 2024.

La rebaja del impuesto del 25% al 23% se aplica sobre el tipo nominal, que anteriormente era uniforme para todos los negocios. Esta medida representa un alivio especialmente importante para las pymes, que a menudo tienen dificultades para acceder a los mismos incentivos fiscales que disfrutan las grandes empresas. Las pequeñas empresas, por ejemplo, suelen carecer de los recursos necesarios para aprovechar las deducciones relacionadas con la investigación y desarrollo.

Para beneficiarse de esta reducción fiscal, las empresas deben cumplir dos requisitos fundamentales. El primero es que las pymes tendrán que haber facturado menos de un millón de euros en ingresos o facturación, son muchas las empresas que han facturado por encima de este umbral.

El segundo requisito para poder aplicarse la bajada de dos puntos, del 25% al 23% del tipo nominal, el autónomo societario o la empresa, tendrá además que haber tenido en 2023 una base imponible positiva, con esta medida solo podrán beneficiarse 407.000 empresas.

Qué otros negocios pueden beneficiarse

Además de estas medidas destinadas a las pymes, la Ley de Startups, implementada en 2022, amplía la reducción fiscal del 15% a un nuevo grupo de beneficiarios, que incluye negocios considerados «de reciente creación» y «emergentes». Estos negocios podrán disfrutar del tipo reducido del 15% en el Impuesto de Sociedades durante el primer año en que generen ganancias y en los tres años siguientes.

Los negocios «de reciente creación» pueden acceder a esta consideración en el primer año en que obtienen resultados positivos y en el siguiente. Sin embargo, existen ciertas condiciones que excluyen a algunos negocios de esta categoría, como aquellos cuya actividad previamente fue realizada por otras personas o entidades vinculadas.

La nueva Ley de Startups también extiende la reducción del 15% a los negocios «emergentes». Estos negocios podrán tributar al tipo reducido del 15% durante cuatro años a partir de 2023, siempre que mantengan su condición de «emergentes». La ley define a una empresa emergente como aquella que resuelve problemas mediante la innovación y cumple una serie de requisitos adicionales.